Chaque année, c’est pareil.

Vous souhaitez gâter vos salariés pour les remercier, mais leur offrir un cadeau revient souvent à donner une partie à l’État…

Charges, cotisations patronales, impositions pour les salariés… Si on cumule le tout, on retire une bonne partie de la valeur du cadeau…

Pour éviter cela, voici 4 façons d’offrir un cadeau de Noël à vos salariés, sans passer par la case cotisations et imposition :
On vous a préparé un petit rappel des conditions d’exonération pour chaque solution afin d’éviter les mauvaises surprises !

Sommaire :

1. La prime de Partage de la Valeur (PPV)

2. Les chèques et cartes cadeaux

3. Les chèques culture

4. Les chèques vacances

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1. La prime PPV

Cette prime a de nombreux avantages pour vous, employeur, mais aussi pour vos salariés.

Tout d’abord, le fait d’offrir une prime laisse bien plus de liberté au salarié pour en profiter. Aucune limite en termes de magasin, de type de biens ou de prestation. La valeur versée peut être utilisée comme il le souhaite réellement.

Et l’avantage de la prime PPV c’est qu’elle peut être nette d’impôt pour votre salarié (sous certaines conditions).

Côté employeur, cette prime a également l’avantage de ne pas être soumise aux charges et cotisations patronales.

Mais attention : depuis 2025, la PPV est intégrée dans le calcul de la réduction générale de cotisations patronales, ce qui peut réduire légèrement le gain pour l’employeur.

Sachez tout de même que l’exonération reste bien encadrée et qu’elle n’est donc possible que sous certaines conditions :
La valeur de la prime versée annuellement ne peut pas dépasser 3 000 € par salarié (ou 6 000 € en cas d’accord d’intéressement ou de participation).

Et attention !
Si le salaire du collaborateur est inférieur à 3 fois le SMIC annuel, la PPV peut être exonérée de cotisations sociales, de CSG/CRDS et d’impôt sur le revenu, sous réserve des conditions légales en vigueur (notamment pour les entreprises de moins de 50 salariés).

💡 À savoir :

• La PPV concerne les salariés liés par un contrat de travail à la date de versement de la prime, ou de signature de la décision unilatérale ou encore à la date du dépôt de l’accord.

• L’employeur peut librement moduler le montant de la PPV selon des critères objectifs et prévus par la loi : niveau de rémunération, classification, durée de présence effective sur l’année, ou durée de travail prévue au contrat.
  En revanche, il ne peut pas exclure des salariés ou appliquer de différences fondées sur des critères non autorisés (ancienneté, type de contrat, etc.).

• Les entreprises de plus de 50 salariés restent éligibles, mais les modalités d’exonération diffèrent (vérification obligatoire selon le dispositif en place).

• Il est possible d’attribuer deux PPV par an, en un ou plusieurs versements dans l’année !

• Même si vous aviez déjà versé une prime à vos collaborateurs en cours d’année, vous pourrez encore le faire en décembre. À condition de ne pas avoir dépassé le plafond annuel (3000€ ou 6000€ en cas d’accord d’intéressement ou de participation). Pour cela, vous devez absolument effectuer son versement avant le 31/12/2025.

💡 Pour tout savoir sur la Prime de Partage de la Valeur (PPV), rendez-vous sur notre article de blog
PPV : Les conditions de cette solution nette d’impôt.

2. Les chèques et cartes cadeaux

Les traditionnels chèques et cartes cadeaux sont encore tendance. Et pour cause ! Ils sont appréciés des salariés car ils peuvent généralement être utilisés dans de nombreux magasins. Ils ont ainsi un large choix pour se faire plaisir.

Et surtout, ils sont exonérés de charges !

Mais attention, pour que les chèques cadeaux offerts bénéficient de l’exonération du paiement des cotisations et contributions de Sécurité sociale, les conditions ci-dessous doivent être respectées :

Montant maximum des chèques cadeaux

La valeur des chèques cadeaux ne peut excéder 196 € maximum par salarié et par événement en 2025 (soit 5 % du plafond mensuel de la Sécurité sociale)

Les chèques peuvent être attribués à l’occasion de Noël des salariés et de leurs enfants de moins de 16 ans, sous réserve que les conditions URSSAF soient respectées pour chaque événement distinct.

💡 À noter :
Les dirigeants assimilés salariés (président de SAS, gérant minoritaire de SARL, etc.) peuvent aussi bénéficier des chèques cadeaux si l’entreprise emploie au moins un salarié et que les conditions URSSAF sont respectées. En revanche, les travailleurs non-salariés ou dirigeants sans salarié ne sont pas concernés par cette exonération.

L’attribution des chèques cadeaux doit être en lien avec Noël

L’utilisation des chèques et cartes cadeaux offerts doit être en lien avec l’évènement pour lequel il est offert, soit dans le cas présent : Noël.

Les bons offerts doivent donc mentionner la nature des biens qu’il permet d’acquérir, certains rayons ou les noms des magasins partenaires.

Ne tardez pas trop !
Il est important de remettre les chèques cadeaux à la période de Noël. Dans le cas contraire, ils pourraient ne plus être considérés comme en lien avec l’événement concerné (Noël) et seraient alors soumis aux cotisations.

À savoir : si les conditions ne sont pas respectées, les chèques cadeaux seront soumis aux cotisations de Sécurité sociale pour la totalité de leur valeur, c’est-à-dire dès le 1er euro.

3. Les chèques culture

Les chèques culture sont exonérés de cotisations sociales, sans plafond, à condition d’être exclusivement destinés à des biens ou prestations à caractère culturel (livres, musique, cinéma, spectacles, musées…).

À savoir : Les chèques peuvent dans certains cas précis permettre l’accès à des produits culturels en ligne (par exemple : téléchargement de musique, abonnement musical…).

En revanche, ils ne peuvent pas être échangés contre des équipements audiovisuels pour bénéficier de l’exonération.

4. Les chèques vacances

Les chèques vacances restent une bonne option, peu imposée pour gâter vos collaborateurs.

Ils sont partiellement exonérés : la contribution patronale est exonérée de cotisations sociales (hors CSG/CRDS à 9,70 %), principalement pour les entreprises de moins de 50 salariés dépourvus de CSE.

La part exonérée de l’employeur ne peut dépasser 540 € par salarié en 2025 (soit 30 % du SMIC mensuel brut). Les pourcentages de participation peuvent varier selon la rémunération et la situation familiale (majorations possibles pour enfants à charge) :

➡️ Lorsque la rémunération mensuelle du salarié est inférieure à 3 925 € (plafond de la Sécurité sociale 2025), la participation de l’employeur peut atteindre 80 % de la valeur totale du chèque.

➡️ Si la rémunération est supérieure à ce plafond, la participation exonérée est limitée à 50 %. Ces taux peuvent être majorés de 5 % par enfant à charge et de 10 % par enfant handicapé à charge, dans la limite de 15 % au total.

Par exemple : pour une entreprise de moins de 50 salariés, la participation de 540 € (plafond 2025) est exonérée de cotisations, mais soumise à CSG/CRDS.

➡️ Les dirigeants assimilés salariés (président de SAS, gérant minoritaire de SARL, etc.) peuvent également bénéficier des chèques vacances dans les mêmes conditions que les salariés, à condition que l’entreprise emploie au moins un salarié.
En revanche, les travailleurs non-salariés (TNS), tels que les gérants majoritaires ou entrepreneurs individuels, ne sont pas éligibles à cette exonération.

Évidemment, vous avez toujours le choix de l’éternelle prime exceptionnelle, mais en optant pour un cadeau net d’impôts, vous pouvez donner plus en dépensant moins et sans faire grimper les impôts de vos collaborateurs.

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